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租税负担率

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租税负担率(Total Tax Revenues as a percentage of GDP)为国际上比较各国租税水平时,最广泛被运用的数据。即政府税收占国民生产毛额(GDP)或国民所得(GNP)的比率,以衡量一国国民的租税负担程度,比率越高者表示国民支付给政府的税收越高,政府规模也越大,提供的公共建设服务的质或量也更高,相对的涉入人民生活的程度也就越高。[1]

租税负担率下降的主因有税收对税基缺乏弹性、愈来愈偏重直接税的租税结构无法有效配合经济发展、租税减免金额庞大及税式支出增加、投资减少使得税收流失、税制改革推动不易等。

各国比较

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台湾

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1990年台湾租税负担率曾高达20%,不论是否包含社会安全捐,20年来呈现下滑的情形。不符OECD国家租税负担率自1965年以来反而有逐年增加之趋势,并且相较于其他国家,台湾的租税负担率较低。[2]

依据财政部财政统计年报,2010年至2016年台湾的租税负担率(不含社会安全捐,即劳工保险、健康保险等社会保险支出)分别为12.0%、12.9%、12.8%、12.6%、12.3%、12.7%及13%,只比产油国的阿联阿曼等国要高。[3]

中国(中国大陆)

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中国大陆2016年的租税负担率(不含社会安全捐)为17.6%。

香港

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香港地区2012年的租税负担率为13%,香港实行低税率及简单税制,但薪俸税最高税率17%、利得税税率16.5%、物业税(房租收入)税率15%,仅对少数商品(酒、烟、碳氢油及甲醇等)征收消费税商品及服务税),本地企业股息免税等。

新加坡

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新加坡2014年的租税负担率(不含社会安全捐)为13.7%;2017年则为14.1%。

日本

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日本2010年至2011年的租税负担率(不含社会安全捐)分别为16.3%、17.9%;2015年则为17.9%。

韩国

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韩国2010年至2012年的租税负担率(不含社会安全捐)分别为19.3%、19.8%及20.2%;2015年则为18%。

美国

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美国2010至2012年的租税负担率(不含社会安全捐)分别为17.6%、18.5%及18.9%;2015年则为19.8%。

英国

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英国2015年的租税负担率(不含社会安全捐)为26.5%。

法国

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法国2015年的租税负担率(不含社会安全捐)为28.2%。

德国

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德国2015年的租税负担率(不含社会安全捐)为22.9%。

参见

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参考文献

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  1. ^ 國民租稅負擔. 财政部税务入口网. 2014-09-19 [2014-10-05]. (原始内容存档于2014-10-06). 
  2. ^ 181. 我國近年來租稅負擔率為何?與其他國家比較起來又如何?. www.mof.gov.tw. 2013-05-06 [2023-05-15]. (原始内容存档于2023-05-15) (中文(台湾)). 
  3. ^ 各國賦稅負擔率 (PDF). 财政部. 2014-07 [2014-10-05]. (原始内容 (PDF)存档于2016-03-05).